Per tutti gli atenei utenti della procedura UGOV Contabilità che hanno attivato i nuovi tipi operazione IVA che consentono di trattare come IntraUE alcune specifiche fatture ricevute da fornitori del Regno Unito, in base a quanto previsto dall’art. 47 dell’accordo di Recesso Regno Unito / UE.

Per gestire queste casistiche, come precedentemente comunicato, in Ugov abbiamo configurato dei nuovi Tipi Operazioni Iva, che abbiamo attivato solamente per gli Atenei che hanno inviato specifica richiesta:

- OP024 Acquisto ist.le di bene da soggetto UK (Regno Unito) trattato come INTRA-UE;

- OP025 Acquisto com.le di bene da soggetto UK (Regno Unito) trattato come INTRA-UE;

- OP026 Acquisto ist.le di servizio da soggetto UK (Regno Unito) trattato come INTRA-UE;

- OP027 Acquisto com.le di servizio da soggetto UK (Regno Unito) trattato come INTRA-UE.

Le fatture registrate utilizzando questi tipi di Operazione IVA sono trattate come un acquisto IntraUE e, quindi, con la possibilità di inserire i dati Intrastat.

Le indicazioni dell’Agenzia delle Dogane rese note ieri (vedi https://www.adm.gov.it/portale/-/come-faccio-ad-indicare-negli-elenchi-intrastat-le-operazioni-di-servizi-ricevuti-dal-regno-unito-gb-prima-del-31-12-2020-e-registrati-in-contabilita-

https://www.adm.gov.it/portale/-/come-faccio-ad-indicare-negli-elenchi-intrastat-le-operazioni-di-servizi-ricevuti-dal-regno-unito-gb-prima-del-31-12-2020-e-registrati-in-contabilita- ) prevedono però che questi acquisti vengano comunicati, ai fini intrastat, come elenchi tardivi relativi al mese di dicembre 2020, senza prevedere sanzioni per l’invio tardivo.
La presenza di dati intrastat relativi a fornitori del Regno Unito negli elenchi intrastat prodotti con riferimento al 2021, invece, costituisce causa di scarto.

Per questo motivo, quindi, comunichiamo agli Atenei che hanno registrato fatture del Regno Unito come Intra UE, utilizzando i tipi operazione indicati, che devono procedere ad inserire sulle fatture l’esclusione Dati Intrastat, per non avere problemi nella trasmissione degli Elenchi 2021.

Purtroppo, data la tardiva comunicazione da parte dell’Agenzia delle Dogane, non possiamo prevedere uno sviluppo applicativo per gestire questa particolare casistica e, quindi, non sarà possibile generare gli elenchi intrastat per le fatture del Regno Unito gestite come Intra UE, ma i relativi dati dovranno essere comunicati direttamente dai singoli Atenei, eventualmente con il supporto del proprio consulente fiscale.